VAT（Value Added Tax）は、付加価値税の略称で、EU加盟国で適用される間接税です。商品やサービスの付加価値に対して課税され、最終的に消費者が負担します。越境ECでEU向け販売を行う場合、VATへの対応が必要です。

VATの仕組み

VATは製造・流通の各段階で課税されますが、事業者は支払ったVATを控除（インプット税額控除）できるため、最終的な税負担は消費者が負います。日本の消費税と同様の仕組みですが、税率や適用範囲は国によって異なります。

EU各国のVAT税率

EU各国の標準VAT税率は以下の通りです（2024年時点）。

• ドイツ：19%
• フランス：20%
• イタリア：22%
• スペイン：21%
• オランダ：21%
• ベルギー：21%

軽減税率が適用されるカテゴリー（食品、書籍など）もあります。

越境ECにおけるVAT

EU向け越境ECでは、以下のいずれかの方法でVATに対応します。

• IOSS利用：150ユーロ以下の商品、販売時にVAT徴収
• DAP配送：顧客が輸入時にVATを支払う
• DDP配送：セラーがVATを負担し、価格に含める
• 各国VAT登録：しきい値を超える場合は各国で登録

VATコンプライアンスの重要性

VATコンプライアンスを怠ると、罰金、追徴課税、市場からの排除などのリスクがあります。特にAmazonなどのマーケットプレイスでは、VAT番号の登録が出店要件となっているケースもあります。